Налогообложение физических лиц

Какие налоги платят граждане рф: классификация и суть всех взносов — Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Налогообложение физических лиц

Осуществление данной процедуры необходимо для того, чтобы обеспечить финансами деятельность государства и (или) муниципального образования.

Группы взносов

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

  • прямого и косвенного характера;
  • федерального, регионального, муниципального и местного значения;
  • только для юридических или физических лиц;
  • в отношении товара или услуги, дохода, прибыли и других объектов налогообложения;
  • общие и специальные.

Прямой налог зависит непосредственно от результата, который дает финансово-хозяйственная деятельность. Между такими взносами и платежеспособностью можно отметить прямую пропорциональность. Косвенный же — это надбавка к цене. На его величину влияет добавленная стоимость и оборот товара.

Сборы, взимаемые с физических лиц

В зависимости от взимающего и использующего их органа они бывают:

  • федеральными;
  • региональными;
  • местными.

Рассмотрим подробнее примеры таких платежей.

Подоходный налог с физического лица (НДФЛ)

Федеральный платеж. Его можно смело отнести к основному сбору, который физическое лицо должно уплачивать с любого вида полученного им в течение года дохода.

Срок уплаты установлен законодательством, а для расчета применяется метод нарастающего итога и учет ранее оплаченных сумм.

Заработную плату работник получает уже с учетом удержанного сбора (обязанность по его уплате возлагается на работодателя). Если гражданин в течение года выполнял другие трудовые и приравненные к ним обязанности где-то в другой организации, не имеющей отношения к основному месту работы, то он должен подать в налоговую инспекцию соответствующую декларацию.

К плательщикам относят граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства. Если в течение 1 календарного года человек провел более 183 дней в РФ, то он должен оплатить налог в соответствии с любым источником дохода вне зависимости от пределов государства, а если менее 183 дней, то только с дохода, полученного в России.

Объектом налогообложения называют величину совокупного дохода, полученного в течение 1 календарного года, а именно: денежная и натуральная форма, а также материальная выгода.

Начисление налога осуществляет налоговый орган в соответствии с поданными декларациями. Внесение авансовых платежей производится до 15 мая, 15 августа и 15 ноября в виде равных долей от 75% суммы налогового обязательства (основанием является предоставленная декларация).

Произвести доплату за отчетный период (год) необходимо в течение 1 месяца с того момента, как было получено платежное извещение от государственного органа.

Налог на имущество граждан

Оплата производится 1 раз в год в соответствии с оценочными данными бюро, производящего техническую инвентаризацию.

Начисление платежа на какое-либо строение производится следующим образом: инвентаризационная стоимость * 0,1%, а если инвентаризационная оценка не осуществлялась, то при расчете учитывается сумма обязательной государственной страховки. Оплачивать сумму можно в равных частях: до 15 сентября и до 15 ноября.

Транспортный налог

Посчитать взнос может и сам налогоплательщик: для этого понадобится мощность двигателя и минимальный размер оплаты труда в отношении единицы мощности. Оплачивать его следует ежегодно перед прохождением техосмотра.

Налог на дарение

Объектом налогообложения является любое подаренное или унаследованное имущество. Если имеет место процедура наследования, то оплачивать сбор нужно только в том случае, если стоимость имущества больше, чем 850 МРОТ (минимальная месячная оплата труда), а если дарения, то если цена больше 80 МРОТ.

Обязанность по уплате ложится на гражданина, наследующего или принимающего в дар то или иное имущество.

Земельный налог

Объектом налогообложения может быть: сельскохозяйственное угодье, земельный участок, предоставленный гражданину для того, чтобы он мог завести личное подсобное хозяйство, садоводческий кооператив или земля, необходимая для строительства жилья, гаража или дачи.

На сумму земельного сбора влияет площадь участка и утвержденная ставка. Для сельскохозяйственного участка предусматривается ставка от 0,1 до 2%, а для земли, на которой построено жилье — 3% или не менее 60 руб. за 1 кв.м.

Всю сумму платежа можно разделить на 2 части и оплатить до 15 сентября и до 15 ноября.

Сборы для ИП

Для предпринимателя предусмотрено несколько видов систем налогообложения — ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Самая большая популярность досталась упрощенной системе налогообложения (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Каждый из этих видов таит в себе ряд достоинств, способных снизить налоговую нагрузку предпринимателя, а также упростить ведение налогового и бухгалтерского учета.

Каждый вид налогообложения отличается от другого сроками уплаты, формами отчетности и прочими особенностями. Для выбора оптимального вида, подходящего тому или иному предпринимателю, нужно тщательно оценить будущую деятельность, а также рассчитать примерную величину дохода и расхода.

УСН

Для того чтобы применять УСН, предприниматель должен соблюдать ограничение, касающееся численности принятых работников. Дополнительными требованиями являются остаточная стоимость основных средств и величина дохода. В качестве объекта налогообложения можно использовать как доход (6% — налоговая ставка), так и разницу между доходом и расходом (15%).

Переход можно осуществить с 1 января любого года, а вновь зарегистрированному предпринимателю разрешено сразу применять УСН (если он подал заявление в течение 30 дней).

ЕНВД

Если бизнесмен занимается сразу несколькими видами, то ему необходимо обеспечить ведение раздельного учета в отношении имущества, обязательств и направлений деятельности. Ведение раздельного учета необходимо и в том случае, если «вменёнка» совмещается с другим видом налогообложения.

ОСНО

Большинство ИП, применяющих ОСН, обязаны уплачивать в бюджет налог на доход физического лица, НДС и страховые взносы в ряд государственных внебюджетных фондов. Любой другой вид сбора подлежит оплате, если имеет место быть объект налогообложения.

ПСН

  • Если предприниматель занимается теми видами деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения, то он вправе полностью перейти на нее или использовать параллельно с другой системой.
  • Налоговая ставка для данного налога составляет 6% от потенциального дохода (установлением этой величины занимается каждый субъект РФ).
  • Налоговым периодом является 1 календарный год, а если применение патента осуществлялось менее 12 месяцев, то сумма платежа меняется в зависимости от срока его использования.

Страховые взносы

Кроме того, ИП оплачивает фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. Если доход равен менее, чем 300 тыс. руб. в год, то расчет платежа следует производить следующим образом:

ПФР=МРОТ*СТ*КМ, где

  • МРОТ — величина минимального размера оплаты труда (для 2016 года — 6204 руб.; хотя с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, расчет идет по старому показателю);
  • СТ — размер страхового тарифа (26%);
  • КМ — календарные месяцы.

ПФР=6204*0,26*12 = 19356,48 руб.

Величина взноса, подлежащего уплате в ФФОМС в 2016 году, при сумме дохода менее 300 тыс. руб.:

ФФОМС = МРОТ*СТ*КМ (ставка тарифа — 5,1%). ФФОМС = 6204*0,051*12 = 3796,85 руб.

В общем, сумма общего фиксированного взноса (ОФВ) для ИП в 2016 году при доходе менее 300 тыс. руб. равняется:

  • ОФВ = ПФР+ФФОМС = 19356,48+3796,85 = 23153,33 руб.

Если сумма дохода превышает 300 тыс. руб за год, то кроме суммы ОФВ должен оплачиваться взнос в ПФР — 1% от суммы, превысившей доход 300 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=N9sln9GJMhM

Подробно о том, какой вид системы налогообложения лучше всего выбрать, вы узнаете из следующего видео:

Сборы для ООО

В качестве основных налоговых режимов ООО можно выделить:

Общая система налогообложения предполагает оплату:

УСН — это налоговый режим, предусмотренный для организаций, относящихся к малому бизнесу. Применение «упрощенки» несомненно имеет ряд преимуществ:

  • нет необходимости уплачивать налог на прибыль, на имущество и НДС;
  • значительно уменьшается отчетность;
  • имеют место быть некоторые налоговые льготы.

Чтобы перейти на данный налоговый режим, нужно подать заявление до 31 декабря. Объектом налогообложения является доход или доход, уменьшенный на расход.

ООО также имеет право перейти на применение ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога). Для этого нужно просто подать заявление в налоговую инспекцию в период с 20.10 по 20.12 любого года.

При этом доход организации от реализации сельскохозяйственной продукции, для произведения которой использовались собственные силы, должен составлять не менее 70%.

Расчет суммы ЕСХН производится в соответствии со следующей формулой:

  • ЕСХН = (доход — расход)*6%

Авансовый платеж в соответствии с данной системой налогообложения необходимо произвести до 25 июля, а окончательный расчет — до 31 марта следующего года.

Прочие сборы

Прочими видами являются:

  • экологический платеж;
  • сборы лицензионного характера.

Экологическими налогами считаются платежи за пользование восполняемыми природными ресурсами. В качестве основных можно выделить землю и воду:

  • Оплачивать водный налог обязаны любые организации или физические лица, осуществляющее водопользование. Объект налогообложения — это забор воды из водного объекта или пользование его акваторией. Оплачивать данный взнос нужно ежеквартально. Налоговая ставка устанавливается в зависимости от бассейна реки, озера, моря и экономического уровня района.
  • Объект налогообложения для земельного налога — это земельный участок, являющийся составной частью муниципального образования, территория которого предусматривает уплату этого платежа. Налоговой базой признают кадастровую стоимость земельного участка, а оплата начисленной суммы должна производиться 1 раз в год. Размер налоговой ставки варьируется от 0,3% до 1,5%.

Также существуют: сбор за использование объектов животного мира, за пользование водными биологическими ресурсами и нормативная плата за выброс в атмосферу веществ загрязняющего характера.

Источник:

Какие налоги платят граждане нашей страны: выплаты физических лиц, налог на землю, выигрыш, проценты по вкладам

Понять, какие налоги платят граждане не сложно, но вряд ли рядовой налогоплательщик задумывается о том, куда государство использует его деньги. Существует перечень выплат, «поборов» как считают многие, которые физическое лицо обязано отдать в казну. Так о каких налогах идет речь и какая существует классификация?

Налоги, которые платят граждане России: классификация

Оплата налогов встроена в жизнь граждан России: одни выплачиваются осознанно, о других некоторые жители страны и не подозревают

Одни взносы гражданин делает осознанно, о наличии других не подозревает. Даже поход в супермаркет и покупка продуктов заканчивается выплатой налогов. Но чтобы не запутаться в хитросплетении системы, попробуем классифицировать взносы.

Условно можно разделить выплаты на две группы:

  1. Явные или прямые – речь идет о взносах, которые человек делает сознательно. Он платит деньги от сделок с имуществом, транспортом, ценными бумагами и так далее. НДФЛ также классифицируется как прямой, поскольку его платят все. Списывается взнос с заработной платы физического лица.
  2. Скрытые или косвенные – это взносы, которые человек платит, покупая в магазине алкоголь, табак и некоторые другие продукты. Сборы проводит государство и часто о них физическое лицо даже не подозревает.

При покупке товаров человек делает взносы. Он платит их, получая заработную плату или совершая сделку с имуществом и покупку автомобиля, оформляя документы. Так, например, чтобы получить свидетельство о рождении ребенка, придется заплатить.

https://www.youtube.com/watch?v=cAQ05Zpa5DA

Существует и другая классификация взносов:

ПрогрессивныеК таковым относят налоги на прибыль, которые увеличиваются пропорционально заработной плате или доходу гражданина.
РегрессивныеРазмер выплаты уменьшается, когда прибыль растет и увеличивается, если ее показатель падает. Так, человек платит больше, когда его доход снижается и наоборот, меньше отчисляет государству, в случае, если прибыль растёт.
ПропорциональныеСумма стандартная, фиксирована и не зависит от размера прибыли, которую получает гражданин.

В любом случае, платить придётся все налоги, в независимости от их классификации. В противном случае человека могут привлечь к уголовной ответственности.

Налог на доходы физических лиц

Какие доходы гражданина облагаются налоговыми сборами и с чего придется платить взносы? Многие граждане считают, что выплаты НДФЛ будет достаточно. Но все не так однозначно.

Выплатой в размере 13% облагаются и другие доходы человека:

  • от аренды жилого помещения;
  • от проведенных сделок с бумагами;
  • а также от другого вида деятельности, который приносит прибыль.

В Государственной Думе готовят законопроект, который будет обязывать блогеров платить налоги. При условии, что их профессиональная деятельность приносит определенный доход.

Источник: https://abmrsk.ru/zhilishhnoe-pravo/kakie-nalogi-platyat-grazhdane-rf-klassifikatsiya-i-sut-vseh-vznosov.html

Что из себя представляет налогообложение физических лиц?

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц сводится к налогам на доходы и налогам на имущество. В разделе налогового кодекса, посвященного налогообложению физлиц, рассматриваются вопросы ведения отчётности по налогам.

Налог на доходы

Каждый работающий гражданин обязан выплачивать государству процент из своей зарплаты. Так принято во всём мире.

Если обратиться к истории и мировой практике применения подоходного налога, его назначение всегда состояло в том, чтобы государственная казна получала больше взносов от материально обеспеченных граждан и меньше от малоимущих.

В России же на сегодняшний день налогообложение физических лиц ведётся так, что не скажешь, будто подоходный налог имеет такую особенность (13% от практически любого дохода одинаковы для всех).

Во время существования Советского Союза, несмотря на то, что все считались равными и богатых не было (то есть официально не признавалось, что такой слой населения есть), всё же был принят закон, освобождавший от такого налога работающих. Сегодня мы вернулись практически к тому, отчего ушли.

И ничего не поделаешь, расходы государства настолько велики (военные, социальные выплаты, долги), что принятых налоговых сборов недостаточно. К такой мере прибегают и цивилизованные, развитые страны. Отчасти именно поэтому они таковыми и считаются.

Сегодня налогообложение физических лиц в РФ сориентировано более или менее на возможности граждан. Есть машина – плати транспортный налог; есть квартира – налог на имущество. Хорошо зарабатываешь – пополни казну. Плохо зарабатываешь – всё равно заплати.

Соотношение зарплаты и налога сегодня установлено в процентах. Чем выше зарплата, тем больше сумма налоговых вычетов из зарплаты в счёт данного вида налога (подоходного). Законом также предусмотрены различные возможности для снижения этой суммы.

В их числе налоговые вычеты (доступны некоторым категориям граждан, матерям-одиночкам, например). Сюда же, в число возможностей для снижения налога, входят и возврат (если крупно потратился на серьезные нужды, например, жилищные), затраты, связанные с предпринимательством.

Предпринимательство сейчас активно поощряется государством, часть потраченного вернётся, правда, придётся много документов собрать.

Налогообложение физических лиц действует с момента принятия основных законов, из которых и сложилась современная налоговая система. Происходило это на протяжении всех 90-х годов: от разрозненных законов мы постепенно пришли к налоговому кодексу.

По налоговому кодексу РФ практически все виды доходов (разовые и постоянные) облагаются налогом. Но есть некоторые виды доходов, составляющие исключение из правил, — это пособия, пенсии, компенсации.

Налогообложение имущества физических лиц

  1. Если на вас зарегистрировано какое-либо транспортное средство (даже гидроцикл) вы обязаны выплачивать транспортный налог. Орган, зарегистрировавший ваш транспорт, представит сведения в налоговую, а уже от туда вам придёт квитанция с рассчитанной суммой налога.

  2. Жилые и нежилые строения (кроме садовых участков), находящиеся в вашей собственности, также облагаются налогом. Он рассчитывается в налоговой по установленным законом ставкам и в виде квитанции об оплате рано или поздно придёт к вам. Некоторые категории граждан от него освобождены (пенсионеры, семьи погибших военнослужащих, пострадавшие от радиации, инвалиды, герои СССР).

Налоговая отчётность физических лиц

Что касается подачи документов в налоговый орган, физические лица в определенных ситуациях обязаны поставить в известность местную налоговую инспекцию о полученных доходах и выплатить государству налог с них. В каких случаях это обязательство ложится на плечи граждан, а в каких нет:

— при получении дохода от аренды имущества, при получении доходов за оказанные услуги (при условии, если был заключен соответствующий договор);

— с дохода от продажи имущества также платится налог;

— с любых выигрышей;

— с безвозмездных доходов (кроме подарков от членов семьи);

— доходов от сдачи металлолома.

Подаётся документ со сведениями за прошедший год до 30 апреля в виде декларации.

Не облагаются налогом пособия и пенсии от государства, а также все виды компенсаций.

Налогообложение физических лиц призвано обеспечить государство необходимым капиталом. Но вам не стоит упускать возможностей воспользоваться налоговыми вычетами, налоговым возвратом (статьи в налоговом кодексе 214, 219-221).

Источник: https://FB.ru/article/16663/chto-iz-sebya-predstavlyaet-nalogooblojenie-fizicheskih-lits

Налогообложение юридических и физических лиц

Налогообложение физических лиц

Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц, у которых есть свои права и обязанности в налоговой сфере.

Налогоплательщик обязан:

·        уплачивать налоги своевременно и полностью;

·        вести бухгалтерский учёт, составлять отчёты о финансово-хозяйственной деятельности, если он её осуществляет;

·        предоставлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения;

·        выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства и другие.

Обязанность физического лица по уплате налога прекращается с уплатой налога, отменой налога, а также смертью налогоплательщика. Обязанность юридического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога, отменой налога или ликвидацией юридического лица.

Налогоплательщик имеет право:

·        получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

·        использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

·        на своевременный зачёт или возврат излишне уплаченных сумм или излишне взысканных налогов;

·        обжаловать решения налоговых органов, действия или бездействие должностных лиц и другое.

Сперва давайте познакомимся с тем, как именно происходит налогообложение физических лиц.

С точки зрения налогового права физическое лицо – это человек, обладающий налоговой дееспособностью, то есть способностью своими действиями приобретать объект налогообложения (получать доходы от трудовой деятельности, принять в наследство дом, автомашину и так далее).

Статус такого физического лица имеют:

·        работники, получающие доход в форме заработной платы, гонорара;

·        индивидуальные предприниматели, получающие доход от предпринимательской деятельности без

·        привлечения наёмного труда;

·        собственники недвижимости;

·        наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, за которые они получают вознаграждение.

В настоящее время с физических лиц взимаются следующие виды налогов, сборов и акцизов:

·        Налог на доходы с физических лиц.

Такой налог взимается с личных доходов граждан, которые они получили в виде денежных средств, в натуральной форме или в виде материальной выгоды.   К таким доходам относятся: заработная плата, доходы от продажи и сдачи в аренду (наём) имущества, вознаграждения за оказанные услуги и так далее.

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Большинство доходов российских налогоплательщиков облагаются по налоговой ставке в размере 13 %.

·        Налог на имущество.

Данный налог взимается с физических лиц, если в их собственности есть какое-либо имущество, владение которым облагается налогом.

Это может быть жилой дом, квартира, дача, гараж или любое другое строение, помещение или сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанные объекты.

Налоговая ставка зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Данная стоимость рассчитывается исходя из площади сооружения, наличия коммунальных удобств и года постройки.

Для отдельных категорий граждан (например, инвалидов, пенсионеров) введены налоговые льготы.

·        Транспортный налог.

Этот налог взимается с владельцев автомобилей, зарегистрированных на территории нашей страны.

·        Земельный налог.

Взимается с граждан, если в их собственности находятся земельные участки по праву собственности, праву бессрочного пользования или праву пожизненно наследуемого владения.

·        Водный налог.

Взыскивается с физических лиц в том случае, если они забирают воду из водных объектов. Например, через скважину на своём дачном участке.

·        Сборы за пользование объектами животного мира.

Граждане уплачивают их за право получения лицензии на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.  Например, на охоту.

·        Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Взимаются за право пользования водными биологическими ресурсами – природными дарами рек, озёр и морей нашей страны.

Также с физических лиц могут потребовать уплатить в государственную казну и определённые акцизы с товаров, которые они перевозят через границу. Это могут быть этиловый спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, табачная продукция, легковые автомобили и мотоциклы, бензин и дизельное топливо и так далее.

Что же касается юридических лиц, то они уплачивают следующие виды налогов, сборов и акцизов.

Прежде всего это налог на прибыль – прямой налог, величина которого напрямую зависит от успешной деятельности юридического лица, его прибыли, разницы между доходами и расходами. Чем больше прибыль, тем больше сумма налога, которая уплачивается организацией. На данный момент такая сумма составляет 20 % от прибыли.

Также с юридических лиц взимается налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

Максимальная ставка НДС составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров, книг и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %. С экспортируемых товаров НДС не взимается. Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС вместе с комплектом подтверждающих документов.

Также при наличии движимого или недвижимого имущества юридические лица уплачивают налог на имущество организации. Процентная ставка по такому налогу устанавливается законами субъектов Российской Федерации и не может превышать 2,2 % стоимости имущества.

В том случае, если в собственности организации находятся транспортные средства или земельные участки на праве собственности, то они будут вынуждены платить транспортный и земельный налог.

В отличие от физических, с юридических лиц, в зависимости от сферы их деятельности, взимается множество отраслевых налогов, сборов и акцизов, таких, как:

·        единый сельскохозяйственный налог;

·        налог на добычу полезных ископаемых;

·        водный налог;

·        налог на игорный бизнес;

·        сбор за пользование объектами животного мира;

·        сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;

·        акциз за операции с подакцизными товарами;

·        акциз на производство и реализацию защищённой полиграфической продукции и так далее.

Как вы уже знаете, можно быть предпринимателем и без образования юридического лица, например, являясь индивидуальным предпринимателем.

В связи с предпринимательской деятельностью, индивидуальный предприниматель должен платить:

·        налог на доходы физических лиц;

·        налог на добавленную стоимость;

·        транспортный налог;

·        налог на имущество;

·        земельный налог;

·        водный налог.

А также целый ряд отраслевых налогов, если деятельность индивидуального предпринимателя связана с какой-либо из отраслей.

К тому же граждане нашей страны при оплате налогов могут воспользоваться специальными налоговыми режимами.

Например, юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощённую.

Упрощённая система налогообложения – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Для применения такой системы нужно соответствовать определённым условиям:

·        менее ста человек в штате;

·        доход не должен превышать шестидесяти миллионов рублей;

·        остаточная стоимость должна быть меньше ста миллионов рублей.

При упрощённой системе налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

Если налог уплачивается с суммы доходов, то в бюджет будет направлено 6 %. А если налог уплачивается с прибыли, то придётся отдать уже 15 %.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, таких как:

·        розничная торговля;

·        общественное питание;

·        бытовые, ветеринарные услуги;

·        услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

·        распространение и (или) размещение рекламы;

·        услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

·        услуги по временному размещению и проживанию;

·        услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

·        услуги стоянок.

Возможно уплачивать единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Данный режим налогообложения заменяет уплату целого ряда налогов и сборов.

Для перехода к этой упрощённой системе налогообложения юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям также необходимо выполнить целый ряд условий.

Сумма налога составляет 15 % от временного дохода налогоплательщика – это потенциально возможный доход, который рассчитывается с учётом совокупности неких факторов: сезонности, ассортимента товаров, времени работы и так далее.

То есть сколько бы ни заработал предприниматель, платить он будет всего 15 % от временного дохода.

Производители сельскохозяйственной продукции по упрощённой системе налогообложения имеют право оплачивать единый сельскохозяйственный налог.

Для перехода на такую систему налогообложения доход от сельскохозяйственной деятельности должен превышать 70 %.  Плательщикам такого налога нужно уплатить в бюджет 6 % от своей прибыли.

Индивидуальные предприниматели, у которых число наёмных работников не превышает пятнадцати человек, могут воспользоваться патентной системой налогообложения.

Сущность этой системы состоит в получении на определённый срок патента, заменяющего собой уплату некоторых налогов.

Например, получение патента, на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых индивидуальным предпринимателем именно по этому виду деятельности.

Если у предпринимателя есть ещё какая-нибудь деятельность, по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения.

Например, индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и грузоперевозками. По грузоперевозкам получен патент. Выручка по оптовой торговле облагается НДФЛ и НДС, а выручка по грузоперевозкам этими налогами не облагается, поскольку на неё получен патент.

Подробно узнать об налогах с физических и юридических лиц и о льготных режимах налогообложения вы сможете на уже знакомом вам сайте Федеральной налоговой службы.

Также с помощью сервиса на сайте формируется необходимый платёжный документ или производится оплата в режиме онлайн, не выходя из дома или офиса. Для этого с главной страницы сайта необходимо пройти по ссылке заплати налоги. Этот сервис – единая точка доступа ко всем платёжным сервисам сайта для юридических и физических лиц.

Кроме того, физические, юридические лица или индивидуальные предприниматели могут завести на сайте личный кабинет налогоплательщика, в котором есть вся необходимая информация как об уже уплаченных налогах, так и о тех, которые ещё нужно оплатить.

Стоит отметить что налоги с физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей взимаются только с тех доходов, имущества, транспортных средств, которые получены легально, не запрещённым законом способом на территории нашей страны или за её пределами.

Не может, например, возникнуть вопрос о необходимости уплаты налога с дохода, полученного от наркоторговли или продажи краденого. Этими так называемыми «доходами» и теми, кто их получает, уже занимаются правоохранительные органы.

Но, например, в Соединённых штатах Америки был введён налог на доходы от наркоторговли. Предполагается, что если наркодиллера схватит полиция, то одним из смягчающих обстоятельств в суде будет именно эта заполненная графа в налоговой декларации.

В конце нашего урока давайте вспомним основные моменты и ответим на следующие вопросы.

1.     Какие основные налоги взимаются в настоящее время с населения в России?

2.     Какие ставки подоходного налога установлены Налоговым кодексом РФ?

3.     Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

4.     Что такое акцизы?

5.     Что такое налог на прибыль?

6.     Что такое льготы по налогу?

7.     Какими налогами – прямыми или косвенными – являются НДС, акцизы и налог на прибыль?

8.     Кто имеет налоговые льготы?

Источник: https://videouroki.net/video/26-nalogooblozhenie-yuridicheskih-i-fizicheskih-lic.html

Isfic
Добавить комментарий